Комментарий :
Международные расчетные операции ведутся за денежными требованиями и обязательствами, которые возникают при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, субъектами хозяйствования, другими юридическими лицами и гражданами, которые находятся на территории разных стран.
Согласно ст. 1 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности" внешнеэкономическая деятельность - деятельность субъектов хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, построенная на взаимоотношениях между ними, имеющая место как на территории Украины, так и за ее пределами.
Согласно ст. 4 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности" расчетные операции между субъектами внешнеэкономической деятельности относятся к видам внешнеэкономической деятельности.
Субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и банки, которые вступают в отношения, связанные с движением товарораспорядительных документов и операционным оформлением платежей.
Согласно ст. 1 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности" экспорт (экспорт товаров) - продажа товаров украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности иностранным субъектам хозяйственной деятельности (в том числе с оплатой в неденежной форме) с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украины, включая реэкспорт товаров. При этом термин "реэкспорт" ("реэкспорт товаров") означает продажу иностранным субъектам хозяйственной деятельности и вывоз за пределы Украины товаров, ранее импортированных на территорию Украины. Согласно этой статье импорт (импорт товаров) - покупка (в том числе с оплатой в неденежной форме) украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности у иностранных субъектов хозяйственной деятельности товаров с ввозом или без ввоза этих товаров на территорию Украины, включая покупку товаров, предназначенных для собственного потребления учреждениями и организациями Украины, расположенными за ее пределами.
Согласно ст. 14 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности" все субъекты внешнеэкономической деятельности имеют право самостоятельно определять форму расчетов по внешнеэкономическим операциям из тех, которые не противоречат законам Украины и отвечают международным правилам, а также свободно выбирать банковско-кредитные учреждения, которые будут вести их валютные счета и расчеты с иностранными субъектами хозяйственной деятельности, пользоваться их услугами, с соблюдением при этом требований действующих законов Украины.
Согласно ст. 7 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется как средство платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.
Обращаем внимание, что согласно Закону Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) экспортируемой продукции, а в случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности - с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, оказание услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности. Превышение указанного срока требует индивидуальной лицензии Национального банка Украины.
Выручка резидентов в иностранной валюте за экспорт продукции предприятий судостроительной отрасли, и фармацевтической продукции отечественного производства (коды ТН ВЭД 30.01 - 30.06) подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) фармацевтической продукции экспортируется. Превышение указанного срока требует индивидуальной лицензии Национального банка Украины.
Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, в случае если такая отсрочка превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика продукции (работ, услуг), требуют индивидуальной лицензии Национального банка Украины.
При применении расчетов по импортным операциям резидентов в форме документарного аккредитива срок, предусмотренный ч. 1 этой статьи, действует с момента осуществления уполномоченным банком платежа в пользу нерезидента.
Резиденты, которые покупают иностранную валюту через уполномоченные банки для обеспечения выполнения обязательств перед нерезидентами, обязаны осуществлять перечисление таких сумм в течение 5 рабочих дней с момента зачисления таких сумм на валютные счета резидентов.
Нарушение резидентами сроков, предусмотренных ст. 1 и ст. 2 этого Закона, влечет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3 процента суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по валютному курсу Национального банка Украины на день возникновения задолженности.
В случае принятия судом, Международным коммерческим арбитражным судом или Морской арбитражной комиссией при Торгово-промышленной палате Украины искового заявления резидента о взыскании с нерезидента задолженности, возникшей вследствие несоблюдения нерезидентом сроков, предусмотренных экспортно-импортными контрактами, сроки, предусмотренные ст. 1 и ст. 2 этого Закона, приостанавливаются и пеня за их нарушение в этот период не уплачивается.
В случае принятия судом решения об отказе в иске полностью или частично либо в случае прекращения (закрытия) производства по делу или оставления иска без рассмотрения сроки, предусмотренные статьями 1 и 2 настоящего Закона, возобновляются и пеня за их нарушение уплачивается за каждый день просрочки, включая период, на который эти сроки были приостановлены.
В случае принятия судом решения об удовлетворении иска пеня за нарушение сроков, предусмотренных статьями 1 и 2 настоящего Закона, не уплачивается с даты принятия иска к рассмотрению судом.
Государственные налоговые инспекции вправе по результатам документальных проверок непосредственно взыскивать с резидентов пеню, предусмотренную этой статьей.
В случае нарушения резидентами вышеуказанных терминов приобретенная валюта продается уполномоченными банками в течение 5 рабочих дней на межбанковском валютном рынке Украины. При этом положительная курсовая разница, которая может возникнуть при такой операции, ежеквартально направляется в Государственный бюджет Украины, а отрицательная курсовая разница относится на результаты хозяйственной деятельности резидента.
В случае превышения вышеуказанных терминов, в случае выполнения резидентами договоров производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения Национальный банк Украины может предоставлять индивидуальные лицензии.
Порядок отнесения операций резидентов к указанным в ч. 1 настоящей статьи устанавливается Кабинетом Министров Украины.
Расчеты по экспортно-импортным операциям после перечисления субъектами космической деятельности аванса за выполнение работ по изготовлению (разработке) агрегатов, систем космических ракетных комплексов (космических ракет-носителей), космических аппаратов, наземного сегмента космических систем и их агрегатов, систем и комплектующих осуществляются в срок до 500 календарных дней. Превышение указанного срока требует индивидуальной лицензии Национального банка Украины.
Если превышение сроков, указанных в статьях 1 и 2 настоящего Закона, обусловлено возникновением форс-мажорных обстоятельств, течение указанных сроков приостанавливается на весь период действия форс-мажорных обстоятельств и возобновляется со дня, следующего за днем ??окончания действия таких обстоятельств.
Подтверждением форс-мажорных обстоятельств является соответствующая справка Торгово-промышленной палаты или другой уполномоченной организации (органа) страны расположения стороны договора (контракта) или третьей страны в соответствии с условиями договора.
Порядок отнесения операций резидентов в случае осуществления ими внешнеэкономической деятельности к договорам производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 30.03.2002 г. N 445.
Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением норм Закона Украины "О порядке расчетов в иностранной валюте", а также порядок продления законодательно установленных сроков расчетов урегулирован Инструкцией о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 24.03.99 г. N 136.
Обращаем внимание, что 01.01.2008 года вступили в силу изменения в Закон Украины "О порядке расчетов в иностранной валюте". В частности, срок осуществления расчетов продлен с 90 до 180 дней, для продления законодательно установленных сроков необходимо будет получить не лицензию НБУ, а заключение Министерства экономики.
Международные расчеты регулируются нормами международного права, банковскими обычаями и правилами, условиями внешнеэкономических контрактов, валютным законодательством стран - участниц расчетов.
Международно-правовые банковские обычаи - международно-правовые обычные нормы, обычаи делового оборота, сложившихся в международной банковской практике. К ним относятся, в частности, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 г., публикация МТП N 500), Унифицированные правила по инкассо от 01.01.79 г. N 322, Унифицированные правила по договорным гарантиям (редакция 1978 г., публикация МТП N 325), Международные правила по инкассо (редакция 1995 г.), Унифицированные правила для межбанковского рамбарсування по документарным аккредитивам (публикация МТП 1995 г. N 525), Форс-мажорные обстоятельства (публикация МТП 1985 г. N 431 (Е)) , Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (публикация МТП 1992 г. N 458), Унифицированные правила для проведения телетрансмисийного обмена торговыми данными (публикация МТП 1992 г. N 452), Международная практика резервных обязательств (публикация МТП 1998 г. N 590 ).
Согласно ст. 12 Закона Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине" банки, а также небанковские финансовые учреждения, имеющие лицензию Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины на осуществление перевода средств, имеют право заключать договоры с платежными организациями международных платежных систем о членстве или об участии в этих системах. Банки, а также небанковские финансовые учреждения, имеющие лицензию Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины на осуществление перевода средств, обязаны зарегистрировать заключенные договоры в порядке, установленном Национальным банком Украины.
Условия договоров между банками, небанковскими финансовыми учреждениями и платежными организациями международных платежных систем о членстве или участии по ограничению прав банков, небанковских финансовых учреждений и их представителей быть членами или участвовать в других международных платежных системах и основанных при их участии организациях являются недействительными.
Платежные организации внутригосударственных платежных систем и другие организации, учредителями (участниками) которых являются банки, а также небанковские финансовые учреждения, имеющие лицензию Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины, которые заключают договоры с платежными организациями международных платежных систем о коллективном участии их членов в этих системах, обязаны зарегистрировать такие договора в Национальном банке Украины в порядке, установленном Национальным банком Украины.
Для регистрации договоров, указанных в пунктах 12.1, 12.2 настоящей статьи, Национальный банк Украины имеет право требовать документы о порядке проведения банками и небанковскими финансовыми учреждениями переводов денежных средств в рамках этих международных платежных систем на территории Украины.
Платежные организации международных платежных систем - резиденты обязаны уведомлять Национальный банк Украины о заключенных договорах с нерезидентами относительно их членства и участия в этих системах в порядке, установленном Национальным банком Украины.
Международные расчеты осуществляются через учреждения банков, между которыми есть корреспондентские отношения (банки, имеющие договоренность о проведении платежей и расчетов по взаимному поручению).
Собственно корреспондентский счет - счет, который открывается одним банком другому банку для осуществления межбанковских переводов.
Открытие корреспондентских счетов осуществляется путем установления между банками корреспондентских отношений в порядке, который определяется Национальным банком Украины, и на основании соответствующего договора.
Согласно ст. 47 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" коммерческие банки на основании лицензии Национального банка Украины имеют право открывать и вести счета банков-корреспондентов.
Согласно ст. 51 настоящего Закона для осуществления банковской деятельности банки открывают и ведут корреспондентские счета в Национальном банке Украины и в других банках в Украине и за ее пределами.
Порядок открытия коммерческими банками корреспондентских счетов установлен Положением об открытии и функционировании в уполномоченных банках Украины счетов банков-корреспондентов в иностранной валюте и в гривнях, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 26.03.98 г. N 118 (далее - Положение).
Для осуществления международных расчетов используются коммерческие документы: коносамент (bill of lading), накладная (way bill), счет-фактура (commercial invoice), страховые документы (insurance certificate, insurance policy).
Финансовыми документами, которые используются для осуществления международных расчетов, есть простой вексель, переводной вексель, долговая расписка, чек и другие документы, используемые для получения платежа.