Комментарий :
1. Одной из важнейших банковских операций, которая входит в круг операций, осуществлять в совокупности имеет право только банк, является привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц. Именно благодаря привлеченным во вклады (депозиты) денежных средств населения и юридических лиц банки могут осуществлять другие операции. В связи с этим правовое регулирование указанных отношений имеет чрезвычайно важное значение.
Общие положения о депозитных (вкладных) операций коммерческих банков содержатся в Гражданском (ст. 1058 - 1065) и Хозяйственном кодексах Украины, а также в специальных актах банковского законодательства.
Согласно ст. 2 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" вклад (депозит) - это средства в наличной или в безналичной форме в валюте Украины или в иностранной валюте, размещенные клиентами на их именных счетах в банке на договорных началах на определенный срок хранения или без указания такого срока и подлежат выплате вкладчику согласно законодательству Украины и условий договора.
По законодательству Украины различаются два вида вкладов (депозитов):
- Вклад до востребования;
- Срочный вклад.
Согласно ст. 19 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" без получения банковской лицензии не разрешается осуществлять одновременно деятельность по привлечению вкладов и других средств, подлежащих возврату, и по предоставлению кредитов, а также вести счета. Лица, виновные в осуществлении банковской деятельности без банковской лицензии, несут уголовную, гражданскую или административную ответственность согласно законам Украины.
Согласно ст. 48 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" специализированным банкам (за исключением сберегательного) запрещается привлекать вклады (депозиты) от физических лиц в объемах, превышающих 5 процентов капитала банка.
Согласно ст. 52 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" банк может заключать со связанными лицами соглашения, предусматривающие начисление процентов и комиссионных на осуществление банковских операций, которые меньше обычных, и начисление процентов по вкладам и депозитам, которые больше обычных, в случае если прибыль банка позволяет осуществлять это без ущерба для финансового развития банка.
Согласно ст. 57 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" вклады физических лиц коммерческих банков гарантируются в порядке, предусмотренном законодательством Украины. Вклады физических лиц Государственного сберегательного банка Украины гарантируются государством.
Общий порядок привлечения банками Украины денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте) или банковских металлов от юридических и физических лиц на текущие, вкладные (депозитные) счета и размещение сберегательных (депозитных) сертификатов определен в Положении о порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 03.12.2003 г. N 516.
Согласно Положению правовое регулирование большинства вопросов вкладных (депозитных) операций имеет диспозитивный характер. То есть стороны самостоятельно решают их в договоре. В то же время Положение содержит определенные требования относительно условий депозитных договоров.
В частности, определено, что договором банковского вклада (депозита) может быть предусмотрено внесение денежных средств или банковских металлов на иных условиях их возврата. Такие вклады (депозиты) являются условными. Условия по вкладу не могут противоречить законодательству Украины. Если сроки хранения условных вкладов (депозитов) определено договором, то такие вклады (депозиты) учитываются как срочные. Если сроки хранения условных вкладов (депозитов) договором не определено, то они учитываются как вклады (депозиты) по требованию.
Сумма, сроки и условия приема вкладов (депозитов) определяются между банком и вкладчиком на договорных началах.
Привлечение банком вкладов (депозитов) юридических и физических лиц подтверждается:
- Договором банковского счета;
- Договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательной книжки;
- Договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательного (депозитного) сертификата;
- Договором банковского вклада (депозита) с выдачей другого документа, подтверждающего внесение денежной суммы или банковских металлов и соответствует требованиям, установленным законом, другими нормативно-правовыми актами в сфере банковской деятельности (банковскими правилами) и обычаями делового оборота.
Процентные ставки по вкладным (депозитным) операциям устанавливаются банками самостоятельно. Национальный банк Украины устанавливает индикативные размеры процентных ставок для банков с учетом ситуации на денежно-кредитном рынке.
Банк выплачивает вкладчику сумму вклада (депозита) и начисленные по ним проценты:
- В национальной валюте, если денежные средства поступили на вкладной (депозитный) счет в национальной валюте;
- В валюте вклада (депозита), если денежные средства поступили на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте, или на условиях и в порядке, предусмотренных договором, согласно заявлению вкладчика - в другой иностранной или в национальной валюте;
- В банковских металлах, если вкладной (депозитный) счет открыт в банковских металлах, или на условиях и в порядке, предусмотренных договором, согласно заявлению вкладчика - в национальной валюте.
Проценты на вклад (депозит), привлеченный в соответствии с договором банковского вклада (депозита), если иное не предусмотрено договором, начисляются со дня, следующего за днем ??поступления в банк денежных средств или банковских металлов, до дня, предшествующего возврату денежных средств или банковских металлов вкладчику или списанию с вкладного (депозитного) счета вкладчика по иным основаниям.
Особенности привлечения денежных средств или банковских металлов на вклады (депозиты) регулируются внутренними положениями банков, разработанным в соответствии с законодательством Украины.
Банки должны устанавливать основные условия привлечения банковского вклада (депозита) соответствующего вида. Указанные условия должны быть обнародованы банком путем размещения соответствующей информации в учреждении банка в общедоступном для клиентов месте. Эта информация может дополнительно размещаться банком в средствах массовой информации.
Денежные средства на вкладные (депозитные) счета перечисляются юридическими лицами с текущих счетов и возвращаются банками в безналичной форме на текущие счета юридических лиц.
Банки могут перечислять денежные средства на вкладной (депозитный) счет юридического лица с его другой вкладного (депозитного) счета, открытого в этом банке, только в случае изменения банком порядка бухгалтерского учета счета юридического лица, связанной:
- С введением банком процедуры изменения счетов клиентов не по их инициативе, в случаях и в порядке, определенных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины;
- С изменением условий договора банковского вклада (депозита).
Начисленные проценты по вкладам (депозитам) юридических лиц в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) банки могут перечислять на текущий счет юридического лица или зачислять на пополнение вклада (депозита).
Проведение расчетных операций по вкладным (депозитным) счетам юридического лица запрещается, кроме операций, связанных с реализацией имущественных прав на сумму вклада (депозита) в соответствии с заключенными договорами залога и законодательством Украины.
Денежные средства на вкладные (депозитные) счета физических лиц могут быть внесены наличными, перечислены с другого вкладного (депозитного) счета или текущего счета и возвращаются банками наличными или в безналичной форме на указанный в договоре счет вкладчика для возврата средств или по заявлению вкладчика на другой его счет. Банки могут в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) перечислять физическим лицам начисленные проценты по вкладам (депозитам) на их текущий счет для пополнения вклада (депозита) или выдавать наличными.
Банки возвращают вклады (депозиты) и платят начисленные проценты в сроки, определенные условиями договора банковского вклада (депозита) между вкладчиком и банком.
По договору банковского вклада (депозита) независимо от его вида банк обязан выдать вклад или его часть по первому требованию вкладчика, кроме вкладов, размещенных юридическими лицами на иных условиях возврата, установленных договором.
Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада (депозита) в размере, который устанавливается в договоре банковского вклада (депозита). Если договором не установлен размер процентов, то банк обязан выплатить их в размере учетной ставки Национального банка Украины.
Банк имеет право изменить размер процентов, выплачиваемых на вклад (депозит) по требованию, если иное не установлено договором. В случае уменьшения банком размера процентов на вклад (депозит) по требованию новый размер процентов применяется к вкладу (депозиту), внесенного в сообщение вкладчика об уменьшении процентов, через один месяц со времени направления соответствующего уведомления, если иное не установлено договором.
Установленный банком согласно договору банковского вклада (депозита) размер процентов на вклад (депозит) на срок или на вклад (депозит), внесенный на условиях его возврата в случае наступления определенных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не установлено законодательством Украина.
Проценты на банковский вклад (депозит) выплачиваются вкладчику по его требованию в соответствии со сроками, определенными в договоре банковского вклада (депозита).
Если согласно договору банковского вклада (депозита) вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, определенных договором, проценты по этому вкладу выплачиваются в размере процентов по вкладам до востребования, если договором не установлен более высокий процент.
Если вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада (депозита) по истечении срока, установленного договором банковского вклада, или возврата суммы вклада (депозита), внесенного на иных условиях возврата, то после наступления определенных договором обстоятельств договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не установлено договором.
Налогообложение доходов от вкладных (депозитных) операций юридических и физических лиц осуществляется в соответствии с законодательством Украины.
Депозитные (вкладные) счета открываются банками клиентам в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г. N 492. Согласно этой Инструкции вкладной (депозитный) счет - это счет, открываемый банком клиенту на договорной основе для хранения денег, передаваемых клиентом в управление на определенный срок или без указания такого срока, под определенный процент (доход) и подлежат возврату клиенту в соответствии с законодательства и условий договора. К вкладных (депозитных) счетов также относятся пенсионные депозитные счета, открываемые физическим лицам согласно Закону Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" для накопления сбережений на выплату пенсии.
Договор банковского вклада заключается в письменной форме. Согласно указанной Инструкции письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение денежной суммы на вкладной (депозитный) счет вкладчика подтвержден договором банковского вклада с выдачей сберегательной книжки или другого документа, отвечающего требованиям, установленным законом, другими нормативно-правовыми актами в сфере банковской деятельности (банковскими правилами) и обычаями делового оборота.
В договоре банковского вклада, в частности, указываются:
- Вид банковского вклада;
- Сумма, которая вносится или перечисляется на вкладной (депозитный) счет;
- Срок действия договора;
- Размер и порядок уплаты процентов или дохода в другой форме, условия пересмотра их размера, ответственность сторон;
- Условия досрочного расторжения договора;
- Другие условия по согласованию сторон.
Система гарантирования вкладов физических лиц определена в Законе Украины "О фонде гарантирования вкладов физических лиц". Согласно Закону Фонд гарантирования вкладов физических лиц возмещает вклады, размещенные на счетах, которые не используются вкладчиком для осуществления предпринимательской деятельности.