Незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов физических лиц, совершенное гражданином Украины, постоянно проживающий на ее территории, а так же валютных счетов юридических лиц, действующих на территории Украины, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения или организации или по ее поручению другим лицом, а также совершение указанных действий гражданином - субъектом предпринимательской деятельности - влечет наложение штрафа от пятисот до одной тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан.Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такое же правонарушение, - влекут за собой наложение штрафа от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан.
Комментарий:
1. Объектом данного административного проступка являются общественные отношения в сфере осуществления валютных операций и валютного контроля (см. Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля", Положение о порядке предоставления индивидуальных лицензий на открытие юридическими лицами - резидентами Украины счетов в иностранных банках, утвержденное постановлением Правления НБУ № 221 от 5 мая 1999; Инструкция о перемещении волюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских документов и платежных карточек через таможенную границу Украины, утвержденная постановлением Правления НБ № 283 от 12 июля 2000, Положение о порядке предоставления физическим лицам - резидентам Укришы индивидуальных лицензий на открытие счетов за пределами Украины и размещение на них валютных ценностей, утвержденное постановлением Правления НБ № 431 от 2 ноября 2000; Правила осуществления переводов иностранной валюты за пределы Украины по поручению физических лиц и получения физическими лицами в Украине переведенной им из-за границы иностранной валюты, утвержденные постановлением Правления НБУ № 18 от 17 января 2001 г.).
Непосредственный объект - установленный порядок открытия и использования за пределами Украины валютных счетов резидентами Украины.
Предмет посягательства - 1) валютные счета физических лиц - резидентов Украины, 2) валютные счета юридических лиц, действующих на территории Украины.
2. Объективная сторона правонарушения выражается в незаконном открытии или использовании за пределами Украины валютных счетов (формальный состав).
3. Субъект административного проступка - специальный (граждане Украины, которые постоянно проживают на территории Украины; граждане - субъекты предпринимательской деятельности; должностные лица предприятий, учреждений, организаций, действующих на территории Украины, или другие лица, щ по их поручению открыли валютный счет за пределами Украины).
4. Субъективная сторона правонарушения определяется отношением к последствиям и характеризуется наличием вины в форме прямого или косвенного умысла.