Заведомо ложное официальное заявление гражданина - учредителя (участника) или должностного лица субъекта хозяйственной деятельности, а также гражданина - субъекта предпринимательской деятельности о финансовой несостоятельности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, если такие действия нанесли большой материальный ущерб кредиторам или государству, - влекут за собой наложение штрафа от семисот пятидесяти до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан.
Комментарий:
1. Объектом данного административного проступка являются общественные отношения в сфере восстановления платежеспособности субъекта предпринимательской деятельности - должника или признании его банкротом и применение ликвидационной процедуры (см. Закон Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом").
2. Объективная сторона правонарушения выражается в представлении заведомо ложного официального заявления о финансовой несостоятельности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, если такие действия причинили крупный материальный ущерб кредиторам или государству. При этом причиненный ущерб признается крупным, если он превышает 8500 грн. Поскольку обязательным признаком данного состава правонарушения является причинение материального ущерба, сам состав этого правонарушения является материальным.
В соответствии со ст. 1 ЗУ "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" неплатежеспособность - это неспособность субъекта предпринимательской деятельности выполнить после наступления установленного срока их уплаты денежные обязательства перед кредиторами, в том числе по заработной плате, а также выполнить обязательства по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, налогов и сборов (обязательных платежей) не иначе как через восстановление платежеспособности.
При этом банкротство - это признанная хозяйственным судом неспособность должника восстановить свою платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе как через применение ликвидационной процедуры.
Заявление о возбуждении дела о банкротстве (ст. 7 Закона) подается должником или кредитором в письменной форме, подписывается руководителем должника или кредитора (другим лицом, полномочия которого определены законодательством или учредительными документами), гражданином - субъектом предпринимательской деятельности (его представителем) и должна содержать:
наименование хозяйственного суда, в который подается заявление;
наименование (фамилия, имя и отчество) должника, его почтовый адрес;
наименование кредитора, его почтовый адрес, если кредитором является юридическое лицо, если кредитор - физическое лицо, в заявлении указываются фамилия, имя и отчество, а также место его жительства;
номер (код), который идентифицирует кредитора как плательщика налогов и сборов (обязательных платежей);
изложение обстоятельств, подтверждающих неплатежеспособность должника, с указанием суммы долговых требований кредиторов, а также срока их выполнения, размера неустойки (штрафов, пени), реквизитов расчетного документа о списании средств с банковского или корреспондентского счета должника и дату его принятия банковским учреждением должника к исполнению ;
перечень документов, прилагаемых к заявлению.
Заявление должника также должна содержать следующие сведения:
сумму требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, не оспаривается должником;
размер задолженности по единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, по налогам и сборам (обязательным платежам);
суммы неиспользованных и своевременно не возвращенных средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности;
размер задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, выплате заработной платы и выходного пособия работникам должника, выплате авторского вознаграждения;
сведения о наличии у должника имущества, в том числе денежных сумм и дебиторской задолженности;
наименование банков, осуществляющих расчетно-кассовое и кредитное обслуживание должника.
Совершенно очевидно, что в случае несоответствия каких-либо из указанных выше сведений обстоятельствам, которые приводит должник в заявлении о неплатежеспособности, может образовать состав правонарушения, предусмотренного настоящей статьей, поскольку в таком случае отсутствует намерение должника восстановить свою платежеспособность, а имеется лишь умысел избежать ответственности по своим обязательствам через процедуру ликвидации.
3. Субъект административного проступка - учредитель (участник) или должностное лицо субъекта хозяйственной деятельности, гражданин - субъект предпринимательской деятельности.
4. Субъективная сторона правонарушения определяется отношением к последствиям и характеризуется наличием вины в форме прямого умысла.