Комментарий :
Основным законодательным актом, которым регламентируются отношения в сфере безналичных расчетов, является Закон Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине". Согласно ст. 6 этого Закона банки имеют право открывать счета резидентам Украины (юридическим лицам, их обособленным подразделениям, физическим лицам), нерезидентам Украины (юридическим лицам - инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физическим лицам). Указанные лица имеют право открывать счета в любых банках Украины согласно собственному выбору и по согласию этих банков для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей. Порядок открытия банками счетов и их режимы определяются Национальным банком Украины. Условия открытия счета и особенности его функционирования предусматриваются в договоре, заключаемом между банком и его клиентом - владельцем счета.
Виды счетов, которые могут открываться в банковских учреждениях Украины, определены в ст. 7 этого Закона. Согласно этой статье банки имеют право открывать своим клиентам вкладные (депозитные), текущие и корреспондентские счета.
Вкладной (депозитный) счет - это счет, открываемый банком клиенту на договорной основе для хранения средств, которые передаются клиентом банка в управление на определенный срок и под определенный процент (доход) в соответствии с условиями договора.
Текущий счет - это счет, открываемый банком клиенту на договорной основе для хранения средств и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов согласно условиям договора и требованиям законодательства Украины.
Корреспондентский счет - счет, который открывается одним банком другому банку для осуществления межбанковских переводов.
Открытие корреспондентских счетов осуществляется путем установления между банками корреспондентских отношений в порядке, который определяется Национальным банком Украины, и на основании соответствующего договора.
Особенности режимов функционирования вкладных (депозитных), текущих и корреспондентских счетов определяются нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и договорам, заключаемым клиентами и обслуживающими их банками.
Обращаем внимание, что законодательством Украины может предусматриваться возможность открытия и функционирования текущих счетов со специальным режимом использования. В частности, согласно ст. 151 Закона Украины "Об электроэнергетике" предусмотрено, что для проведения расчетов за закупленную на оптовом рынке электрической энергии Украины и потребленную электрическую энергию энергопоставщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по поставке электрической энергии на закрепленной территории, их обособленные подразделения и оптовый поставщик электрической энергии открывают в учреждениях уполномоченного банка текущие счета со специальным режимом использования. Для проведения расчетов по погашению задолженности за потребленную электрическую энергию с использованием механизмов погашения задолженности, определенных Законом Украины "О мерах, направленных на обеспечение постоянного функционирования предприятий топливно-энергетического комплекса", энергопоставщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по поставке электрической энергии на закрепленной территории, и оптовый поставщик электрической энергии открывают в учреждении уполномоченного банка текущие счета со специальным режимом использования для погашения задолженности. Перечень текущих счетов со специальным режимом использования в уполномоченном банке для зачисления средств за электрическую энергию утверждается и доводится до сведения потребителей Национальной комиссией регулирования электроэнергетики Украины.
Правоотношения, возникающие при открытии банками, их обособленными структурными подразделениями, которые осуществляют банковскую деятельность от имени банка, текущих и вкладных (депозитных) счетов в национальной и иностранных валютах субъектам хозяйствования, физическим лицам, иностранным представительствам, нерезидентам-инвесторам, избирательным блокам политических партий, регламентируются Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г. N 492.
Именно этой Инструкцией определен порядок открытия банками счетов в национальной и иностранной валютах, порядок использования средств на этих счетах и ??порядок их закрытия.
Согласно указанной Инструкции субъекты хозяйствования, нерезиденты-инвесторы, иностранные представительства и физические лица имеют право открывать счета для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей в любых банках Украины согласно собственному выбору, кроме случаев, когда банк не имеет возможности принять на банковское обслуживание или если такой отказ допускается законом или банковскими правилами.
Юридические лица - резиденты могут открывать текущие и / или вкладные (депозитные) счета в банках через свои обособленные подразделения (далее - текущий счет обособленного подразделения, вкладной (депозитный) счет обособленного подразделения).
Условия открытия счета и особенности его функционирования предусматриваются в договоре, заключаемом между банком и его клиентом, и не должны противоречить требованиям настоящей Инструкции.
Банки открывают своим клиентам по договору банковского счета текущие счета.
К текущим счетам также относятся:
- Счета за специальными режимами их использования, которые открываются в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины;
- Текущие счета типа "Н", которые открываются в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц-нерезидентов, не занимающихся предпринимательской деятельностью на территории Украины;
- Текущие счета типа "П", которые открываются в национальной валюте постоянным представительствам;
- Карточные счета, которые открываются для учета операций по платежным картам в соответствии с требованиями настоящей Инструкции. Операции по этим счетам осуществляются с учетом особенностей, установленных настоящей Инструкцией и соответствующими нормативно-правовыми актами Национального банка, регулирующих осуществление операций с применением платежных карточек;
- Текущие (накопительные) счета избирательных фондов;
- Инвестиционные счета, которые открываются нерезидентам-инвесторам в уполномоченных банках Украины в соответствии с требованиями настоящей Инструкции для осуществления инвестиционной деятельности в Украине, а также для возвращения иностранной инвестиции и прибылей, доходов, других средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине.
Клиенты могут открывать только один текущий счет для формирования уставного фонда (уставного или складочного капитала, паевого или неделимого фонда) субъекта хозяйствования - юридического лица (в национальной и / или иностранной валюте) и один текущий счет (в национальной и / или иностранной валюте ) по каждой сделке совместной (общей) деятельности без создания юридического лица.
В случае открытия текущего или вкладного (депозитного) счета предпринимателю до получения банком сообщения о взятии счета на учет органом государственной налоговой службы операции по этому счету осуществляются только по зачислению средств. Датой начала расходных операций по счету предпринимателя в банке является дата регистрации получения банком уведомления. Сообщение хранится в деле по юридическому оформлению счета. Расходные операции по счету обособленного подразделения юридического лица - предпринимателя осуществляются после получения банком сообщения о взятии счета на учет органом государственной налоговой службы по местонахождению обособленного подразделения.
Для открытия счета клиенты подают документы, определенные настоящей Инструкцией. Из этих документов формируется дело по юридическому оформлению счета.
Банкам запрещается открывать и вести анонимные (номерные) счета. Банки обязаны идентифицировать клиентов, открывающих счета, а также лиц, уполномоченных действовать от их имени, в порядке, установленном законодательством Украины, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка. Счет клиенту открывается только после его идентификации банком.
Если предприятие не имеет в этом банке счетов, то открытие ему текущего счета осуществляется в следующем порядке.
Лица (лицо), которые (которое) от имени предприятия открывают текущий счет, должны:
- Предъявить паспорт или документ, его заменяющий. Представители юридических лиц должны также предъявить документы, подтверждающие их полномочия. Физические лица - резиденты дополнительно предъявляют документ, выданный соответствующим органом государственной налоговой службы, который удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика;
- Подать документы (копии документов, заверенные в установленном порядке), определенные настоящей главой Инструкции.
На основании указанных выше документов уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию клиента и лиц, уполномоченных распоряжаться текущим счетом.
Между банком и клиентом заключается в письменной форме договор банковского счета.
Если юридическое лицо не имеет счета в этом банке, то для открытия ему текущего счета необходимо представить следующие документы:
- Заявление об открытии текущего счета (приложение 1). Заявление подписывает руководитель юридического лица или другое уполномоченное лицо;
- Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. В случае открытия текущих счетов юридическим лицам, которые содержатся за счет бюджетов, этот документ не требуется;
- Копию должным образом зарегистрированного учредительного документа (устава / учредительного договора / учредительного акта / положения), заверенную органом, который осуществил регистрацию, или нотариально. Положения юридических лиц публичного права, которые утверждаются распорядительными актами Президента Украины, органа государственной власти, органа власти Автономной Республики Крым или органа местного самоуправления, заверения не требуют. Юридические лица публичного права, которые действуют на основании законов, учредительный документ не подают;
- Копию справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенную органом, выдавшим справку, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Копию документа, подтверждающего взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 2), удостоверенную нотариально или организацией, которой клиент административно подчинен, в установленном порядке. В карточку включаются образцы подписей лиц, которым согласно законодательству Украины или учредительных документов юридического лица предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов.
Юридические лица, использующие наемный труд и согласно законодательству Украины являются плательщиками страховых взносов, дополнительно к вышеуказанному перечню документов должны подать такие документы:
- Копию документа, подтверждающего регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика страховых взносов, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.
Информацию о том, что юридическое лицо не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, клиент обязательно отмечает в заявлении об открытии текущего счета в строке "Дополнительная информация".
Для открытия текущего счета обособленного подразделения, не имеет счетов в этом банке, необходимо подать следующие документы:
- Заявление об открытии текущего счета (приложение 1). Заявление подписывает руководитель обособленного подразделения или другое уполномоченное лицо;
- Ходатайство юридического лица или соответствующего органа приватизации (относительно структурных подразделений, которые выделяются в процессе приватизации) в банк, в котором открывается текущий счет обособленного подразделения, об открытии счета с указанием номера текущего счета юридического лица и названия банка, в котором он открыт, а также информации о том, является ли обособленное подразделение плательщиком страховых взносов. В случае одновременного открытия в банке текущих счетов через несколько обособленных подразделений одного юридического лица подаются одно ходатайство юридического лица с вышеуказанной информацией и перечнем обособленных подразделений, через которые открываются счета, и копии этого ходатайства в количестве, необходимом для формирования дел по юридическому оформлению счетов по каждому обособленным подразделением;
- Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. В случае открытия текущих счетов обособленным подразделениям юридических лиц, которые содержатся за счет бюджетов, этот документ не требуется;
- Копию должным образом оформленного положения об обособленном подразделении, заверенную нотариально или юридическим лицом, создавшим обособленное подразделение;
- Копию справки о внесении обособленного подразделения в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенную органом, который выдал соответствующую справку, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Копию документа, подтверждающего взятие юридического лица, создавшего обособленное подразделение, на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Копию документа, подтверждающего взятие обособленного подразделения на учет в органе государственной налоговой службы по местонахождению этого подразделения, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 2), удостоверенную нотариально или подписью руководителя юридического лица, в состав которой входит обособленное подразделение. В карточку включаются образцы подписей уполномоченных лиц подразделения, которым в соответствии с законодательством Украины и соответствующими документами юридического лица предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов.
Если обособленное подразделение находится на территории другой территориальной общины, чем юридическое лицо, его создавшая, имеет отдельный баланс, осуществляет расчеты по оплате труда самостоятельно и является плательщиком страховых взносов, то это подразделение дополнительно к вышеуказанному перечню документов должно представить копии соответствующих документов, подтверждающих регистрацию обособленного подразделения в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины и Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины. Эти копии должны быть заверены органами, которые выдали, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка. Информацию о том, что обособленное подразделение не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, клиент обязательно отмечает в заявлении об открытии текущего счета в строке "Дополнительная информация".
Если физическое лицо - предприниматель не имеет счетов в этом банке, то для открытия текущего счета ему нужно подать в банк следующие документы:
- Заявление об открытии текущего счета (приложение 3), подписанное физическим лицом - предпринимателем;
- Копию свидетельства о государственной регистрации физического лица - предпринимателя органом исполнительной власти, другим органом, уполномоченным осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который его выдал;
- Копию документа, подтверждающего взятие физического лица - предпринимателя на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Копию документа, подтверждающего регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- Карточку с образцами подписей (приложение 4). Образцы подписей заверяются подписью уполномоченного работника банка или нотариально.
Если физическое лицо - предприниматель использует наемный труд, то лицо при открытии текущего счета дополнительно должно подать копию документа, подтверждающего регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем органе Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, заверенную органом, его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка. В противном случае физическое лицо - предприниматель обязательно должен указать, что она не использует наемный труд, в заявлении об открытии текущего счета в строке "Дополнительная информация".
Если предприятие уже имеет в данном банке текущий счет, этот клиент идентифицирован банком и сформировано дело по юридическому оформлению счета, то открытие нового текущего счета (в частности, текущего счета по специальным режимом использования, текущего счета в иностранной валюте) осуществляется при условии представления этим клиентом заявления об открытии текущего счета и заверенной в установленном порядке карточку с образцами подписей и оттиска печати (карточку с образцами подписей). Дополнительно к этим документам подается ходатайство юридического лица, если открывается новый текущий счет обособленного подразделения.
Текущий счет типа "Н" в национальной валюте открывается уполномоченным банком таким иностранным представительствам:
- Официальным представительствам;
- Представительствам юридических лиц - нерезидентов, не занимающихся на территории Украины предпринимательской деятельностью;
- Представительствам иностранных банков;
- Организациям и учреждениям (группам управления программами или проектами), которые согласно действующим международным договорам Украины и законодательством Украины привлекаются к осуществлению программ или проектов международной помощи или международной технической помощи;
- Воинским частям Черноморского флота Российской Федерации, дислоцирующихся на территории Украины, которые получают для своего содержания бюджетные средства по сметам Министерства обороны Российской Федерации.
Текущие счета типа "П" в национальной валюте открываются постоянным представительствам нерезидентов. Постоянные представительства - представительства юридических лиц - нерезидентов (иностранных компаний, фирм, международных организаций, представляющих интересы юридических лиц - нерезидентов в Украине), через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность нерезидента на территории Украины.