Перед любым предприятием зачастую встаёт вопрос получения займа. Сегодня нередки ситуации с возмездной финансовой помощью от нерезидентов. Законодательство устанавливает требования к договорам такого рода и порядку их регистрации. Нарушения в ходе получения займа чреваты нежелательными последствиями для их получателей. Поэтому перед заключением договора займа с нерезидентом нужно учитывать несколько юридических аспектов.
К нам обратился гражданин, представляющий украинскую компанию, которая намерена взять займ в компании, зарегистрированной в Казахстане. Не зная, как оформить такую сделку гражданин обратился к нам и также заказал юридические консультации для прояснения ситуации. По мотивам данной ситуации мы сделали настоящий обзор.
Требования закона по оформлению займов с нерезидентами
Получение займа или возвратной финансовой помощи от нерезидента предваряется заключением письменного договора. Сюда вносят положения, напрямую регулирующие правоотношения займа и пункты, требующиеся для его регистрации. Туда должно быть включено положение о целях получения займа. Например, это финансирование строительства, приобретение объектов недвижимости и пр.
Дополнительным пунктом в договоре требуется указать, что размер платы за пользование займом во время действия договора не будет выше максимальной процентной ставки, которую установил Национальный банк Украины (далее НБУ).
Срок заимствований напрямую влияет на размер таких выплат, которые не должны превышать размера установленной НБУ максимальной процентной ставки. Внешние заимствования резидентов не должны превышать 9,8% (до одного года), 10 процентов со сроком заимствования от 1 до 3 лет, и 11% годовых со сроком займа свыше трех лет.
В договоре также должно предусматриваться условие о вступлении в силу с момента его регистрации. Не разрешается регистрация заключенных договоров, предусматривающих уплату заёмщиками процентов за пользование кредитными средствами до фактического поступления в украинские банки кредитов от нерезидентов.
Договор на иностранном языке резидент-заемщик подает с его переводом на украинский, нотариально засвидетельствованным подписью переводчика или же нотариусом. Документы на русском языке или с текстом, изложенным на иностранном и украинском или же русском языках в переводе не нуждаются. У нашего заявителя все получилось в плане оформления документов, в т.ч. благодаря помощи юристов. Заключая такой договор, нужно учитывать гражданство заимодателя, так как налоговый учет предполагает, что предоставленные денежные средства нерезидентов считаются займом.
Порядок регистрации договоров займа
Договор займа или возвратной финансовой помощи подлежит безусловной регистрации НБУ. Однако регистрационные документы подаются через банк, осуществляющий прямое обслуживание этого договора.
В пакете документов должны иметься уведомление о договоре на бумажных или электронных носителях, оригинал или копия договора и другие документы по реализации договора. Банк, кроме того, имеет право запрашивать информацию либо документы, касающиеся структуры собственности, конечных бенефициарных собственников, подтверждения источников происхождения средств для погашения займа. Эти документы нужны для подтверждения экономической целесообразности финансовой операции.
Время рассмотрения пакета документов не может быть выше семи рабочих дней. При этом учитывается, что сроки рассмотрения исчисляются со дня поступления полного комплекта необходимых документов. Обслуживающий банк по завершении проверки предоставленных документов обращается в НБУ с целью регистрации документов.
Срок их рассмотрения такой же, но если сумма займа договора при первичной регистрации превышает 500 тыс. долларов, то перед регистрацией проводится предварительное рассмотрение и анализ документов НБУ, которые могут продолжаться 30 календарных дней. По завершении регистрации заемщику выдается уведомление о регистрации либо об отказе на бумажном носителе. После этого заемщики обязаны каждый месяц предоставлять отчетность в виде формы №503 и №504.
У НБУ есть право аннулирования регистрации договора. Оно может производиться в том случае, если после регистрации договора в течение 180 календарных дней заем не получен, либо отчетность по операциям по договору не представлена заемщиком за 3 отчетных периода. Выявление недостоверной либо неполной информации также является достаточным основанием для аннулирования.