Комментарий :

Расчетные операции являются одним из основных видов операций банков. Правовые основы расчетных операций закреплены, в частности, в Хозяйственном кодексе Украины, Гражданском кодексе Украины, в Законах Украины "О Национальном банке Украины", "О банках и банковской деятельности", "О платежных системах и переводе средств в Украине", "Об обращении векселей в Украине ", в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Национального банка Украины от 21.01.2004 г. N 22, и др..

Согласно ст. 40 Закона Украины "О Национальном банке Украины" Национальный банк устанавливает правила, формы и стандарты расчетов банков и других юридических и физических лиц в экономическом обращении Украины с применением как бумажных, так и электронных документов, а также платежных инструментов и наличных, координирует организацию расчетов, дает разрешения на осуществление клиринговых операций и расчетов. Национальный банк обеспечивает осуществление межбанковских расчетов через свои учреждения, дает разрешение на проведение межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков и через их собственные расчетные системы.

Согласно ст. 1 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" расчетные банковские операции - движение денег на банковских счетах, осуществляемое согласно распоряжению клиентов или в результате действий, которые в рамках закона привели к изменению права собственности на активы.

Непосредственно правовому регулированию расчетных банковских операций посвящена ст. 51 Закона Украины "О банках и банковской деятельности". Согласно этой статье для осуществления банковской деятельности банки открывают и ведут корреспондентские счета в Национальном банке Украины и в других банках в Украине и за ее пределами, банковские счета для физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте.

Банковские расчеты производятся в наличной и безналичной формах согласно правилам, установленным нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки и другие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, применяемые в международной банковской практике.

Платежные инструменты должны быть оформлены надлежащим образом и содержать информацию об их эмитенте, платежной системе, в которой они используются, правовые основания осуществления расчетной операции и, как правило, держателе платежного инструмента и получателе средств, дате валютирования, а также другую информацию, необходимую для осуществления банком расчетной операции, что полностью соответствует инструкциям владельца счета или другого предусмотренного законодательством инициатора расчетной операции.

При выполнении расчетной операции банк обязан проверить достоверность и формальное соответствие документа.

При оплате по договорам, заключенным государственными, казенными, коммунальными предприятиями и хозяйственными обществами, в которых государственная доля акций превышает 50 процентов, банки проверяют наличие отчета о результатах осуществления процедуры закупки и других документов, которые подтверждают выполнение такими предприятиями и хозяйственными обществами требований Закона Украины "О закупке товаров, работ и услуг за государственные средства".

Специальным законодательным актом в сфере расчетных правоотношений является Закон Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине".

Согласно этому Закону перевод средств с соответствующего счета плательщика инициируется путем использования платежного инструмента - средства определенной формы на бумажном, электронном или ином виде носителя информации. К платежным документам относятся документы на перевод и специальные платежные средства.

Документ на перевод - это электронный или бумажный документ, который используется банками, их клиентами, клиринговыми, эквайринговыми учреждениями или другими учреждениями - членами платежной системы для передачи поручений на перевод средств.

Согласно Закону инициирования перевода может осуществляться с использованием таких расчетных документов, как:

- Платежное поручение - расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку или другому учреждению - члену платежной системы, который его обслуживает, осуществить перевод указанной в нем суммы средств со своего счета на счет получателя;

- Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя непосредственно к плательщику уплатить сумму средств и поручение плательщика банку, который его обслуживает, осуществить перевод определенной плательщиком суммы средств со своего счета на счет получателя;

- Расчетный чек - бумажный расчетный документ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, произвести перевод суммы средств в пользу определенного в нем получателя;

- Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование взыскателя или при договорном списании получателя к обслуживаемому плательщику банка осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя;

- Мемориальный ордер - расчетный документ, который составляется по инициативе банка для оформления операций по списанию средств со счета плательщика и внутрибанковских операций в соответствии с настоящим Законом и нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

Специальное платежное средство - это платежный инструмент, который выполняет функцию средства идентификации, с помощью которого держателем этого инструмента инициируется перевод средств с соответствующего счета плательщика или банка, а также осуществляются другие операции, предусмотренные соответствующим договором. С помощью специальных платежных средств формируются документы по операциям с применением платежных средств или предоставляются другие услуги держателям специальных платежных средств.

Видом специальных платежных средств является платежная карточка - расчетный документ, содержащий требование взыскателя или при договорном списании получателя к обслуживаемому плательщику банка осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя.

Согласно ст. 15 Закона Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине" операции с платежными карточками осуществляются с учетом требований, установленных законами Украины и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Платежная карта является собственностью эмитента и предоставляется им клиенту согласно условиям договора.

Эмиссия платежных карт в рамках Украины проводится исключительно банками, заключившими договор с платежной организацией соответствующей платежной системы и получили ее разрешение на выполнение этих операций (кроме одноэмитентных внутрибанковских платежных систем).

Порядок проведения эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их, в том числе ограничения относительно этих операций, определяются нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, принятыми во исполнение требований законов Украины.

Вид платежной карточки, которая эмитируется банком, тип ее носителя идентификационных данных (магнитная полоса, микросхема и т. п.), реквизиты, которые наносятся на нее в графическом виде, определяются платежной организацией соответствующей платежной системы, в которой эта карточка применяется.

Обязательными реквизитами, которые наносятся на платежную карточку, являются реквизиты, позволяющие идентифицировать платежную систему и эмитента.

Платежные карточки внутригосударственных платежных систем должны содержать идентификационный номер эмитента, определенный в порядке, установленном Национальным банком Украины.

Национальный банк Украины ведет официальный реестр идентификационных номеров банков - эмитентов платежных карт внутригосударственных платежных систем.

Эквайринг в пределах Украины осуществляется исключительно юридическими лицами - резидентами, которые заключили договор с платежной организацией.

В пределах Украины перевод по операциям, которые инициированы с применением платежных карточек, выполняется только в денежной единице Украины.

Выдача наличных через банковские автоматы в пределах Украины осуществляется в национальной валюте, а через банковские автоматы уполномоченных банков-эмитентов - в валюте счета платежной карты.

Банки-резиденты, которые эмитируют платежные карты, не имеют права заключать договоры о распространении эмитированных ими платежных карточек с другими субъектами предпринимательской деятельности.

Банки - члены платежных систем, если это не противоречит правилам соответствующей платежной системы, могут заключать договоры с другими банками-резидентами, не являющимися членами этих платежных систем, о выдаче последними наличных средств по платежным картам через собственные кассы или банковские автоматы.

Платежные организации небанковских платежных систем - нерезиденты могут заключать с банками-резидентами и небанковскими финансовыми учреждениями-резидентами соглашения о распространении среди клиентов таких финансовых учреждений платежных карточек этих систем, выдачу наличных средств по ним, а также с торговцами о приеме ими платежных карточек этих систем для проведение расчетов за предоставленные ими товары или услуги.

Согласно ст. 14 Закона Украины "О ценных бумагах и фондовом рынке" вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя или его приказ третьему лицу оплатить после наступления срока платежа определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Векселя могут быть простые или переводные и существуют исключительно в документарной форме.

Согласно Закону Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине" инициатором перевода может быть плательщик, а также получатель в случае инициирования перевода при помощи платежного требования при договорном списании и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Инициирование перевода проводится путем:

1) предоставления инициатором в банк, в котором открыт его счет, расчетного документа;

2) представление плательщиком в любой банк документа на перевод наличности и соответствующей суммы средств в наличной форме;

3) предоставления инициатором в учреждение - члена платежной системы документа на перевод, который используется в соответствующей платежной системе для инициирования перевода;

4) использование держателем специального платежного средства для оплаты стоимости товаров и услуг или для получения средств в наличной форме;

5) представление получателем платежного требования при договорном списании;

6) предоставление клиентом банка, который обслуживает, надлежащим образом оформленной доверенности на договорное списание.

Клиент банка имеет право самостоятельно выбирать вид расчетного документа (кроме платежного требования), которые определены этим Законом, для инициирования перевода. Платежное требование применяется в случаях, когда инициатором перевода выступает взыскатель или при договорном списании, получатель.

Расчетные документы, за исключением платежного требования-поручения, должны подаваться инициатором в банк, который его обслуживает. Платежное требование-поручение представляется получателем средств непосредственно плательщика. Доставка платежного требования-поручения плательщику может осуществляться банком, который обслуживает получателя средств, через банк, обслуживающий плательщика, а также с помощью средств связи.

Взыскатель имеет право подавать расчетные документы, инициирующие перевод со счета банка-резидента, открытого в Национальном банке Украины, непосредственно к Национальному банку Украины.

При использовании расчетного документа инициирование перевода считается завершенным с момента принятия банком плательщика расчетного документа на исполнение. Банки должны обеспечивать фиксирование даты принятия расчетного документа на исполнение.

Представление бумажных расчетных документов в банк должно осуществляться клиентом лично, если иное не предусмотрено договором. Представление электронных расчетных документов может осуществляться клиентом как лично на носителях информации, так и с помощью предоставленных ему обслуживающим банком программно-технических средств, обеспечивающих связь с программно-техническими средствами этого банка. Программно-технические средства со встроенной в них системой защиты информации должны соответствовать требованиям, которые устанавливаются Национальным банком Украины.

Обслуживающий плательщика банк обязан проверить соответствие номера счета плательщика и его кода (идентификационного номера, при его наличии, и т. д.) и принимать этот документ к исполнению только в случае их совпадения. Кроме этого, обслуживающий плательщика банк проверяет полноту, целостность и достоверность этого расчетного документа в порядке, установленном Национальным банком Украины. В случае несоблюдения указанных требований ответственность за вред, причиненный плательщику, возлагается на банк, обслуживающий плательщика.

Обслуживающий получателя банк обязан проверить соответствие номера счета получателя и его кода (идентификационного номера, при его наличии, и т. д.), содержащиеся в расчетном документе, и зачислять средства на счет получателя только в случае их совпадения. В противном случае банк, обслуживающий получателя, имеет право задержать сумму перевода на срок до четырех рабочих дней для установления надлежащего получателя этих средств. В случае невозможности установления надлежащего получателя банк, обслуживающий получателя, обязан вернуть средства, переведенные по этому документу, банк, обслуживающий плательщика, с указанием причины их возврата. В случае несоблюдения вышеупомянутого требования ответственность за вред, причиненный субъектам перевода, возлагается на банк, обслуживающий получателя.

В случае отказа по любым причинам в принятии расчетного документа банк должен возвратить его инициатору не позже следующего операционного дня банка с указанием причины возврата.

Банки выполняют расчетные документы в соответствии с очередностью их поступления и исключительно в пределах остатка средств на счетах плательщиков, кроме случаев предоставления плательщику обслуживающим его банком кредита.

Порядок определения остатка средств устанавливается Национальным банком Украины.

В случае недостаточности на счете плательщика средств для выполнения в полном объеме расчетного документа взыскателя на момент его поступления в банк плательщика этот банк осуществляет частичное выполнение этого расчетного документа путем перевода суммы средств, которая находится на счете плательщика, на счет получателя.

Независимо от лица инициатора банки Украины не ведут учет расчетных документов инициаторов в случае отсутствия (недостаточности) средств на счетах плательщиков, если иное не предусмотрено договором между банком и его клиентом. При наличии договора невыполненные расчетные документы (сообщения об их поступлении) банки обязаны передавать плательщикам - клиентам этих банков с получением от них письменного удостоверения об их вручении.

Сумма перевода, которая учитывается в банке, обслуживающем получателя, до наступления даты валютирования не может быть объектом принудительного списания, который применяется к получателю.

Инициирование клиентом банка перевода в интересах третьих лиц может осуществляться в случаях, предусмотренных законодательством.

Детальный порядок осуществления безналичных расчетов в национальной валюте в Украине, в том числе расчетов по аккредитивам и расчетов при зачете взаимной задолженности, определен Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Национального банка Украины от 21.01.2004 г. N 22.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на договорной основе. Согласно статье, которая комментируется, договор должен содержать реквизиты сторон, условия открытия и закрытия счетов, виды услуг, предоставляемых банком, обязанности сторон и ответственность за их невыполнение, а также условия прекращения договора. Согласно Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте форму и содержание такого договора банк разрабатывает самостоятельно, в соответствии с требованиями, установленными законодательством.

Комментарий :

Основным законодательным актом, которым регламентируются отношения в сфере безналичных расчетов, является Закон Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине". Согласно ст. 6 этого Закона банки имеют право открывать счета резидентам Украины (юридическим лицам, их обособленным подразделениям, физическим лицам), нерезидентам Украины (юридическим лицам - инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физическим лицам). Указанные лица имеют право открывать счета в любых банках Украины согласно собственному выбору и по согласию этих банков для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей. Порядок открытия банками счетов и их режимы определяются Национальным банком Украины. Условия открытия счета и особенности его функционирования предусматриваются в договоре, заключаемом между банком и его клиентом - владельцем счета.

Виды счетов, которые могут открываться в банковских учреждениях Украины, определены в ст. 7 этого Закона. Согласно этой статье банки имеют право открывать своим клиентам вкладные (депозитные), текущие и корреспондентские счета.

Вкладной (депозитный) счет - это счет, открываемый банком клиенту на договорной основе для хранения средств, которые передаются клиентом банка в управление на определенный срок и под определенный процент (доход) в соответствии с условиями договора.

Текущий счет - это счет, открываемый банком клиенту на договорной основе для хранения средств и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов согласно условиям договора и требованиям законодательства Украины.

Корреспондентский счет - счет, который открывается одним банком другому банку для осуществления межбанковских переводов.

Открытие корреспондентских счетов осуществляется путем установления между банками корреспондентских отношений в порядке, который определяется Национальным банком Украины, и на основании соответствующего договора.

Особенности режимов функционирования вкладных (депозитных), текущих и корреспондентских счетов определяются нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и договорам, заключаемым клиентами и обслуживающими их банками.

Обращаем внимание, что законодательством Украины может предусматриваться возможность открытия и функционирования текущих счетов со специальным режимом использования. В частности, согласно ст. 151 Закона Украины "Об электроэнергетике" предусмотрено, что для проведения расчетов за закупленную на оптовом рынке электрической энергии Украины и потребленную электрическую энергию энергопоставщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по поставке электрической энергии на закрепленной территории, их обособленные подразделения и оптовый поставщик электрической энергии открывают в учреждениях уполномоченного банка текущие счета со специальным режимом использования. Для проведения расчетов по погашению задолженности за потребленную электрическую энергию с использованием механизмов погашения задолженности, определенных Законом Украины "О мерах, направленных на обеспечение постоянного функционирования предприятий топливно-энергетического комплекса", энергопоставщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по поставке электрической энергии на закрепленной территории, и оптовый поставщик электрической энергии открывают в учреждении уполномоченного банка текущие счета со специальным режимом использования для погашения задолженности. Перечень текущих счетов со специальным режимом использования в уполномоченном банке для зачисления средств за электрическую энергию утверждается и доводится до сведения потребителей Национальной комиссией регулирования электроэнергетики Украины.

Правоотношения, возникающие при открытии банками, их обособленными структурными подразделениями, которые осуществляют банковскую деятельность от имени банка, текущих и вкладных (депозитных) счетов в национальной и иностранных валютах субъектам хозяйствования, физическим лицам, иностранным представительствам, нерезидентам-инвесторам, избирательным блокам политических партий, регламентируются Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г. N 492.

Именно этой Инструкцией определен порядок открытия банками счетов в национальной и иностранной валютах, порядок использования средств на этих счетах и ??порядок их закрытия.

Согласно указанной Инструкции субъекты хозяйствования, нерезиденты-инвесторы, иностранные представительства и физические лица имеют право открывать счета для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей в любых банках Украины согласно собственному выбору, кроме случаев, когда банк не имеет возможности принять на банковское обслуживание или если такой отказ допускается законом или банковскими правилами.

Юридические лица - резиденты могут открывать текущие и / или вкладные (депозитные) счета в банках через свои обособленные подразделения (далее - текущий счет обособленного подразделения, вкладной (депозитный) счет обособленного подразделения).

Условия открытия счета и особенности его функционирования предусматриваются в договоре, заключаемом между банком и его клиентом, и не должны противоречить требованиям настоящей Инструкции.

Банки открывают своим клиентам по договору банковского счета текущие счета.

К текущим счетам также относятся:

- Счета за специальными режимами их использования, которые открываются в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины;

- Текущие счета типа "Н", которые открываются в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц-нерезидентов, не занимающихся предпринимательской деятельностью на территории Украины;

- Текущие счета типа "П", которые открываются в национальной валюте постоянным представительствам;

- Карточные счета, которые открываются для учета операций по платежным картам в соответствии с требованиями настоящей Инструкции. Операции по этим счетам осуществляются с учетом особенностей, установленных настоящей Инструкцией и соответствующими нормативно-правовыми актами Национального банка, регулирующих осуществление операций с применением платежных карточек;

- Текущие (накопительные) счета избирательных фондов;

- Инвестиционные счета, которые открываются нерезидентам-инвесторам в уполномоченных банках Украины в соответствии с требованиями настоящей Инструкции для осуществления инвестиционной деятельности в Украине, а также для возвращения иностранной инвестиции и прибылей, доходов, других средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине.

Клиенты могут открывать только один текущий счет для формирования уставного фонда (уставного или складочного капитала, паевого или неделимого фонда) субъекта хозяйствования - юридического лица (в национальной и / или иностранной валюте) и один текущий счет (в национальной и / или иностранной валюте ) по каждой сделке совместной (общей) деятельности без создания юридического лица.

В случае открытия текущего или вкладного (депозитного) счета предпринимателю до получения банком сообщения о взятии счета на учет органом государственной налоговой службы операции по этому счету осуществляются только по зачислению средств. Датой начала расходных операций по счету предпринимателя в банке является дата регистрации получения банком уведомления. Сообщение хранится в деле по юридическому оформлению счета. Расходные операции по счету обособленного подразделения юридического лица - предпринимателя осуществляются после получения банком сообщения о взятии счета на учет органом государственной налоговой службы по местонахождению обособленного подразделения.

Для открытия счета клиенты подают документы, определенные настоящей Инструкцией. Из этих документов формируется дело по юридическому оформлению счета.

Банкам запрещается открывать и вести анонимные (номерные) счета. Банки обязаны идентифицировать клиентов, открывающих счета, а также лиц, уполномоченных действовать от их имени, в порядке, установленном законодательством Украины, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка. Счет клиенту открывается только после его идентификации банком.

Если предприятие не имеет в этом банке счетов, то открытие ему текущего счета осуществляется в следующем порядке.

Лица (лицо), которые (которое) от имени предприятия открывают текущий счет, должны:

- Предъявить паспорт или документ, его заменяющий. Представители юридических лиц должны также предъявить документы, подтверждающие их полномочия. Физические лица - резиденты дополнительно предъявляют документ, выданный соответствующим органом государственной налоговой службы, который удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика;

- Подать документы (копии документов, заверенные в установленном порядке), определенные настоящей главой Инструкции.

На основании указанных выше документов уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию клиента и лиц, уполномоченных распоряжаться текущим счетом.

Между банком и клиентом заключается в письменной форме договор банковского счета.

Если юридическое лицо не имеет счета в этом банке, то для открытия ему текущего счета необходимо представить следующие документы:

- Заявление об открытии текущего счета (приложение 1). Заявление подписывает руководитель юридического лица или другое уполномоченное лицо;

- Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. В случае открытия текущих счетов юридическим лицам, которые содержатся за счет бюджетов, этот документ не требуется;

- Копию должным образом зарегистрированного учредительного документа (устава / учредительного договора / учредительного акта / положения), заверенную органом, который осуществил регистрацию, или нотариально. Положения юридических лиц публичного права, которые утверждаются распорядительными актами Президента Украины, органа государственной власти, органа власти Автономной Республики Крым или органа местного самоуправления, заверения не требуют. Юридические лица публичного права, которые действуют на основании законов, учредительный документ не подают;

- Копию справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенную органом, выдавшим справку, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Копию документа, подтверждающего взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 2), удостоверенную нотариально или организацией, которой клиент административно подчинен, в установленном порядке. В карточку включаются образцы подписей лиц, которым согласно законодательству Украины или учредительных документов юридического лица предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов.

Юридические лица, использующие наемный труд и согласно законодательству Украины являются плательщиками страховых взносов, дополнительно к вышеуказанному перечню документов должны подать такие документы:

- Копию документа, подтверждающего регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика страховых взносов, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

Информацию о том, что юридическое лицо не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, клиент обязательно отмечает в заявлении об открытии текущего счета в строке "Дополнительная информация".

Для открытия текущего счета обособленного подразделения, не имеет счетов в этом банке, необходимо подать следующие документы:

- Заявление об открытии текущего счета (приложение 1). Заявление подписывает руководитель обособленного подразделения или другое уполномоченное лицо;

- Ходатайство юридического лица или соответствующего органа приватизации (относительно структурных подразделений, которые выделяются в процессе приватизации) в банк, в котором открывается текущий счет обособленного подразделения, об открытии счета с указанием номера текущего счета юридического лица и названия банка, в котором он открыт, а также информации о том, является ли обособленное подразделение плательщиком страховых взносов. В случае одновременного открытия в банке текущих счетов через несколько обособленных подразделений одного юридического лица подаются одно ходатайство юридического лица с вышеуказанной информацией и перечнем обособленных подразделений, через которые открываются счета, и копии этого ходатайства в количестве, необходимом для формирования дел по юридическому оформлению счетов по каждому обособленным подразделением;

- Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. В случае открытия текущих счетов обособленным подразделениям юридических лиц, которые содержатся за счет бюджетов, этот документ не требуется;

- Копию должным образом оформленного положения об обособленном подразделении, заверенную нотариально или юридическим лицом, создавшим обособленное подразделение;

- Копию справки о внесении обособленного подразделения в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенную органом, который выдал соответствующую справку, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Копию документа, подтверждающего взятие юридического лица, создавшего обособленное подразделение, на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Копию документа, подтверждающего взятие обособленного подразделения на учет в органе государственной налоговой службы по местонахождению этого подразделения, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 2), удостоверенную нотариально или подписью руководителя юридического лица, в состав которой входит обособленное подразделение. В карточку включаются образцы подписей уполномоченных лиц подразделения, которым в соответствии с законодательством Украины и соответствующими документами юридического лица предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов.

Если обособленное подразделение находится на территории другой территориальной общины, чем юридическое лицо, его создавшая, имеет отдельный баланс, осуществляет расчеты по оплате труда самостоятельно и является плательщиком страховых взносов, то это подразделение дополнительно к вышеуказанному перечню документов должно представить копии соответствующих документов, подтверждающих регистрацию обособленного подразделения в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины и Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины. Эти копии должны быть заверены органами, которые выдали, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка. Информацию о том, что обособленное подразделение не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, клиент обязательно отмечает в заявлении об открытии текущего счета в строке "Дополнительная информация".

Если физическое лицо - предприниматель не имеет счетов в этом банке, то для открытия текущего счета ему нужно подать в банк следующие документы:

- Заявление об открытии текущего счета (приложение 3), подписанное физическим лицом - предпринимателем;

- Копию свидетельства о государственной регистрации физического лица - предпринимателя органом исполнительной власти, другим органом, уполномоченным осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который его выдал;

- Копию документа, подтверждающего взятие физического лица - предпринимателя на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, выдавшим документ, нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Копию документа, подтверждающего регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- Карточку с образцами подписей (приложение 4). Образцы подписей заверяются подписью уполномоченного работника банка или нотариально.

Если физическое лицо - предприниматель использует наемный труд, то лицо при открытии текущего счета дополнительно должно подать копию документа, подтверждающего регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем органе Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, заверенную органом, его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка. В противном случае физическое лицо - предприниматель обязательно должен указать, что она не использует наемный труд, в заявлении об открытии текущего счета в строке "Дополнительная информация".

Если предприятие уже имеет в данном банке текущий счет, этот клиент идентифицирован банком и сформировано дело по юридическому оформлению счета, то открытие нового текущего счета (в частности, текущего счета по специальным режимом использования, текущего счета в иностранной валюте) осуществляется при условии представления этим клиентом заявления об открытии текущего счета и заверенной в установленном порядке карточку с образцами подписей и оттиска печати (карточку с образцами подписей). Дополнительно к этим документам подается ходатайство юридического лица, если открывается новый текущий счет обособленного подразделения.

Текущий счет типа "Н" в национальной валюте открывается уполномоченным банком таким иностранным представительствам:

- Официальным представительствам;

- Представительствам юридических лиц - нерезидентов, не занимающихся на территории Украины предпринимательской деятельностью;

- Представительствам иностранных банков;

- Организациям и учреждениям (группам управления программами или проектами), которые согласно действующим международным договорам Украины и законодательством Украины привлекаются к осуществлению программ или проектов международной помощи или международной технической помощи;

- Воинским частям Черноморского флота Российской Федерации, дислоцирующихся на территории Украины, которые получают для своего содержания бюджетные средства по сметам Министерства обороны Российской Федерации.

Текущие счета типа "П" в национальной валюте открываются постоянным представительствам нерезидентов. Постоянные представительства - представительства юридических лиц - нерезидентов (иностранных компаний, фирм, международных организаций, представляющих интересы юридических лиц - нерезидентов в Украине), через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность нерезидента на территории Украины.

Комментарий :

1. Орган, к сфере управления которого входит казенное предприятие, утверждает производственные задачи такого предприятия. Это понятно, ведь указанный орган создает казенное предприятие для производства определенной продукции (услуг, работ), что нужна, прежде всего, государству, поэтому им решаются все важнейшие вопросы деятельности такого предприятия, в том числе формирования и утверждения его производственных задач. Так, казенное предприятие осуществляет хозяйственную деятельность в соответствии с ними.

2. Казенное предприятие как субъект хозяйствования самостоятельно производит продукцию (выполняет работы, оказывает услуги) по доказанным в установленном порядке задачами. При этом реализация результатов деятельности казенного предприятия осуществляется по ценам (тарифам), которые, как правило, устанавливаются Кабинетом Министров Украины, если иное не предусмотрено законодательством.

Аналогично положению ч. 1 ст. 75 настоящего Кодекса законодатель определяет, что для закупок товаров, работ или услуг казенное коммерческое предприятие применяет процедуры закупок, определенные Законом Украины "О закупке товаров, работ и услуг за государственные средства". Однако данный Закон на сегодня утратил свою силу и указанные вопросы регулируются постановлением КМУ от 17.10.2008 г. "Об утверждении Положения о закупке товаров, работ и услуг за государственные средства".

3. Как собственник имущества казенного предприятия орган, к сфере управления которого входит данное предприятие, осуществляющее контроль за использованием и сохранностью принадлежащего казенному предприятию имущества. Именно поэтому только собственник может решать вопросы распоряжения имуществом, в частности имеет право изъять у казенного предприятия имущество, которое не используется или используется не по назначению, и распорядиться им в пределах своих полномочий.

4. Дополняя указанные выше положения, законодатель относит к компетенции собственника имущества казенного предприятия решения вопроса отчуждения или иным образом распоряжения имуществом, принадлежащим к основным фондам.

5. Как и любой субъект хозяйствования, казенное предприятия должно иметь определенную имущественную базу, источниками формирования которого могут выступать:

- Государственное имущество, переданное предприятию соответственно решению про его создание;

- Средства и иное имущество, полученные от реализации продукции (работ, услуг) предприятия;

- Целевые средства, выделенные из Государственного бюджета Украины;

- Кредиты банков;

- Предусмотрена уставом часть доходов предприятия, полученных по результатам хозяйственной деятельности;

- Другие источники, не запрещенные законом.

6. Поскольку казенные предприятия создаются, прежде всего, для удовлетворения государственных нужд, в случае необходимости получения кредита для выполнения уставных задач гарантом по таким кредитам выступает орган, к сфере управления которого входит предприятие. Однако, безусловно, получение таких кредитов связано, прежде всего, с выполнением казенным предприятием государственного заказа и при условии, если на эти цели запланированы средства в государственном бюджете.

7. Важной для казенных предприятий есть норма ч. 7 комментируемой статьи, согласно которой казенное предприятие несет ответственность по своим обязательствам только средствами, которые находятся в его распоряжении. В случае же недостаточности этих средств полную субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия несет орган, в сферу управления которого входит предприятия, т. е. государство. Наличие названной нормы в законодательстве Украины подчеркивает важность для экономики страны такой организационно-правовой формы, как казенное предприятие.

8. Уставом казенного предприятия должны быть предусмотрены вопросы распределения и использования прибыли. Подобного содержания норма содержится в постановлении КМУ от 16.06.98 г. "О Типовой устав казенного предприятия", который утверждается в установленном порядке органом, к сфере управления которого входит казенное предприятие.

9. С учетом особенностей правового положения казенного предприятия, его деятельность кроме Хозяйственного кодекса регулируется другими специальными законодательными актами, о чем указывается в ч. 9 комментируемой статьи.

Комментарий :

1. Коммунальные унитарные предприятия имеют все родовые признаки предприятий, определены разд. 7 настоящего Кодекса. Однако, безусловно, эти предприятия имеют и свои особенности. Так, коммунальные унитарные предприятия создаются исключительно компетентным органом местного самоуправления в распорядительном порядке на базе отделенной части коммунальной собственности и входят в сферу его управления. Полномочия органов местного самоуправления по созданию таких предприятий закреплены, прежде всего, в Законе Украины "О местном самоуправлении в Украине". Именно этим законом определяется, что решение о создании предприятия принимается исключительно на пленарном заседании сельского, поселкового, городского совета.

2. Собственниками имущества муниципальных унитарных предприятий выступают районные или областные советы, представителями которых являются соответствующие территориальные общины сел, поселков, городов, районов в городах и на которые возлагаются функции по управлению этим имуществом.

3. Как и государственные предприятия, так и коммунальные зависимости от цели их создания делятся на коммунальные коммерческие предприятия, имеющие целью получение прибыли, и коммунальные некоммерческие предприятия, основной целью которых является удовлетворение потребностей соответствующей территориальной общины. Именно поэтому имущество коммунального предприятия может принадлежать ему только на праве хозяйственного ведения (коммунальное коммерческое предприятие), так и на праве оперативного управления (коммунальное некоммерческое предприятие).

4. Законодатель определяет, что коммунальное унитарное предприятие имеет свой уставный фонд, размер которого определяется соответствующим местным советом. Формирование этого фонда также осуществляется за счет соответствующего местного совета, который может использовать для этого имущество, которое находится в коммунальной собственности соответствующей территориальной общины, и денежные средства местного бюджета с учетом требований бюджетного законодательства. Государственная регистрация коммунального унитарного предприятия осуществляется в общем порядке согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей".

5. Частью 5 комментируемой статьи устанавливается требование о необходимости внесения в наименование коммунального унитарного предприятия слов "коммунальное предприятие" и указание на орган местного самоуправления, к сфере управления которого входит данное предприятие.

6. Как самостоятельный субъект хозяйствования коммунальное унитарное предприятие несет ответственность только по своим собственным обязательствам. Следовательно, данное предприятие не отвечает по обязательствам собственника и органа местного самоуправления, к сфере управления которого оно входит.

7. По правовому состоянию коммунальное предприятие определенным признакам напоминает государственное предприятие. В частности, как в государственном предприятии, в коммунальном руководителя назначает на должность и освобождает от должности орган, к сфере управления которого входит предприятие. С руководителем коммунального предприятия заключается контракт, в котором определяются его права и обязанности, а также права и обязанности органа, к сфере управления которого входит предприятие. Именно этому органу назначен руководитель коммунального предприятия непосредственно отчитывается о своей деятельности. Об оплате труда руководителей коммунальных предприятий применяются положения постановления КМУ "Об условиях и размерах оплаты труда руководителей предприятий, основанных на государственной, коммунальной собственности, и объединений государственных предприятий".

8. Независимо от того, что орган местного самоуправления выполняет функцию собственника имущества относительно коммунального предприятия, то есть решает все стратегические вопросы его деятельности, ч. 8 комментируемой статьи определено, если вследствие выполнения решений органов государственной власти или органов местного самоуправления таким предприятиям были нанесены убытки, они подлежат возмещению указанными органами добровольно или по решению суда.

9. По своему правовому положению коммунальные унитарные предприятия подобные государственных и казенных предприятий. Именно поэтому особенности деятельности этих предприятий определяются в соответствии с требованиями Кодекса о государственных коммерческих или казенных предприятий. Однако по муниципальных унитарных предприятий законодательством могут устанавливаться и другие требования. Аналогично положений ч. 1 ст. 75 и ч. 2 ст. 77 данного раздела законодательством для муниципальных унитарных предприятий устанавливается требование о необходимости применения положений Закона Украины "О закупке товаров, работ и услуг за государственные средства". Как уже отмечалось, данный закон на сегодня утратил силу и вопросы закупки товаров, работ и услуг за государственные средства определяются соответствующим Положением, утвержденным постановлением КМУ от 17.10.2008 г.